Les événements postérieurs à la clôture de l’exercice comptable

L’article 123-20 du code de commerce dit qu’il doit être tenu compte des dangers et des déficits mêmes s’ils sont connus entre le moment de fin de l’exercice et celui de l’établissement des comptes. Les faits suivants la fin de l’exercice ont fait le sujet d’une règle IFRS et d’un avertissement de l’ordre des experts comptables, cet avertissement souligne particulièrement la notion de lien de rapport direct et prépondérant.

Trappe à liquidité, Ratio de trésorerie:

Expression utilisée par Keynes pour caractériser une situation où le taux d’intérêt et suffisamment bas pour que la demande de monnaie soit infiniment élastique. Trésorerie est l’ensemble des liquidités détenues par un agent économique pour faire face à des engagements de court terme.

Ratio de trésorerie:

Rapport entre les actifs disponibles ou réalisables (caisse, comptes chèques, coupons à recevoir) et les engagements de court terme (dettes) d’une entreprise. Ce ratio devrait être toujours inférieur à l’unité (critère d’une bonne gestion), les ressources disponibles excédant les besoins prévisibles.

Trésor publie:

Intermédiaire financier qui agit pour le compte de l’Etat. Le Trésor perçoit les recettes (impôts, taxes, dividendes versés par les entreprises publiques), il exécute les lois de finances votées par le Parlement. En tant que gestionnaire des chèques postaux et de la dette publique, il joue un rôle de banquier.

Le financement du déficit budgétaire est réalisé par le placement de bons du Trésor et par des emprunts à long terme (emprunt Pinay emprunt Barre…). Ainsi, le Trésor entre en concurrence avec les grandes entreprises privées sur les marchés de capitaux pour le placement de produits financiers.

Troc:

Échange direct d’un bien contre un autre sans utilisation de monnaie. La réalisation d’une opération de troc exige deux conditions :

  • existence de deux contre-prestations simultanées et complémentaires quant aux désirs des deux coéchangistes ;
  • les deux contre prestations doivent être estimées à la même valeur de part et d’autre.

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