Exercice corrigé des obligations de compte avec T-comptes

Les Biens = Les Dettes et l’Équité
L’Argent comptant Les Garanties Payables Les Bénéfices Conservées
Beg. 400 Beg. 0 Beg. 500
(1a) 700 (3) 80 (3) 80 (2) 100 (cl.) 400
Bal. 1,020 Bal. 20 Bal. 900
L’Inventaire Le Revenu des Ventes
Beg. 600 Le Capital Contribué Beg. 0
(1b) 200 Beg. 500 (cl.) 700 (1a) 700
Bal. 400 Bal. 500 Bal. 0
La Dépense des Garanties
Beg. 0
(2) 100 ( Cl.) 100
Bal. 0
Le Coût des Marchandises Vendues
Beg. 0
(1b) 200 (cl.) 200
Bal. 0

La définition et l’explication des obligations d’escompte:

Une fois que la note productive d’intérêt est mûrie, il faut payer la valeur nominale aussi que l’intérêt accumulé. Dans ce cadre, il faut faire une distinction entre les notes productives et les notes d’escompte:

  • Les notes productives d’intérêt:=Ces notes imposent qu’un intérêt également la valeur nominale doivent être payés. Autrement dit, de telles notes exigent que l’emprunteur paye la valeur nominale et l’intérêt à la date de la maturité.
  • La note d’escompte: Elle a un intérêt introduit dans la valeur nominale. En effet, quand la note mûrit, l’empruntant est censé de payer uniquement la valeur nominale qui comprenne l’intérêt.

Exercice de la comptabilité des obligations d’escompte:

On suppose qu’on a une entreprise nommée Safe Life qui opère dans les services de sécurité. Pendant 2007, le conseil administratif de la société a pris la décision d’élargir ses activités et de recruter plus du personnels. Dans le but d’assurer les dépenses accessoires et imprévus, la société Safe Life a octroyé une note d’escompte ayant comme valeur nominale 5,000 $ à la Companies Bank. Fournie le 1 mai 2007, cette note a un taux d’escompte équivalent à 7 % d’une durée d’une année à la maturité. La détermination de la somme d’argent empruntée se fait en soustrayant la valeur nominale avec l’escompte. Ainsi, il faut calculer l’escompte en faisant la multiplication de la valeur nominale par le taux d’intérêt et aussi par la période. Dans notre exemple, on a l’escompte annuel est égale à 5,000 $ x 7 % x 1 =350 $. La somme du principal est calculée suivant les données déduites dans le tableau suivant:

Les sommes du principal et de l’escompte d’une obligation d’escompte

La Valeur nominale 5,000 $
L’Escompte 350 $ = 5,000 $ x 7 % x 1
Le Principal 4,650 $ = 5,000 $ – 350 $

D’après les deux tableaux ci-dessus, on doit augmenter les actifs aussi que les dettes de 4,650 $ afin d’enregistrer la valeur comptable comme ce qui est mentionné dans ce tableau:

L’effet de fournir une note d’escompte dans le modèle horizontal

Événement No Les Biens = Les Dettes + L’Équité Le Revenue Les Dépenses = Le Revenue Net Le Cash-flow
1 4,650 = 4,650 + n/a n/a n/a = N/a 4,650 FA

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