Exercice sur les transactions et les créances recouvrables

Une fois que la dépense est identifiée, il ne faut en aucun cas annuler le compte recevable mais plutôt faire l’enregistrement de l’allocation en vue de faire une annulation dans l’avenir. Une fois que nous nous assurons que la somme est non reçue, on peut envisager de baisser les Comptes Recevables et l’Allocation pour les Dettes d’un produit. Ainsi, l’annulation de la somme des créances recouvrables aussi que le compte d’allocation est présenté comme une transaction d’échange du bien:

L’effet des annulations des créances recouvrables dans le modèle horizontal

L’Événement No Les Biens = Dettes + L’Équité Rev. Dép. = Rev Net. Cash-Flow
Les Comptes Rec. Alloc.
1 (150) (150) = n/a + n/a n/a n/a = n/a n/a

Cette annulation n’influe pas la valeur réalisable nette de créances recouvrables sur le bilan. Dans le tableau ci-dessous, vous allez voir que la valeur réalisable nette de tous les biens y cités est inchangée en faisant la comparaison antre l’avant et l’après de l’annulation:

L’impact de l’annulation des créances recouvrables sur leur valeur réalisable nette

Avant l’annulation Après l’annulation
Les Comptes Recevables 1,200 $ 1,050 $
Moins : L’Allocation pour les Mauvais Comptes (200) (50)
La Valeur Réalisable Nette 1,000 $ 1,000 $

Dans certaines situations, il y a des chances à ce que le client puisse honorer ses dettes amorties en payant la somme qui lui est dû. Dans ce cas de figure, la société est censée faire des ajustements de la somme percevable puis, passer à l’enregistrement de la collection d’argent comptant. Pour notre exercice, on a rétabli les 30 $ dans les rapports après avoir été amortis. Dans cette situation, on parle de renversement de l’annulation ce qui entraîne l’augmentation des Comptes Recevables aussi que de l’Allocation:

L’effet du renversement de l’annulation des créances recouvrables dans le modèle horizontal

Événement No Les Biens = Les Dettes + L’ Équité Rev. Dép. = Rev. Net Le Cash-Flow
Les Comptes Recevables L’Allocation
3a 30 30 = n/a + n/a n/a n/a = n/a n/a

Tandis que la collection de l’argent comptant des créances recouvrables est enregistrée de la manière suivante:

L’effet de la collection de l’argent comptant dans le modèle horizontal

Événement No Les Biens = Les Dettes + L’Équité Rev. Dép. = Rev. Net Le Cash-Flow
L’Argent comptant + Les Comptes Recevables
3b 30 + (30) = n/a + n/a n/a n/a = n/a 30 OA

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