Présentation de bilan comptable et déclaration des cashs flows

Après avoir vous donné les modèles de présentation de déclaration du revenu et déclaration des changements d’équitéLa présentation du bilan de la Société Xfoyles:

Le Bilan de la Société Xfoyles durant la Période Finie 2006
Les Biens 8,500 $
Les Biens Totaux 8,500
Les Dettes 2,000
L’Équité
Le Capital Contribué 5,000
Les Bénéfices Conservés 1,500
L’Équité Totale 6,500
La Dette et l’Équité totales (les Revendications) 8,500

Le bilan est un document comptable présentant la situation financière de l’entreprise en respectant le principe d’égalité entre les deux parties. Dans notre exemple, on parle des biens et des revendications (la somme des dettes et de l’équité). Ainsi, on déduit que:

  • Les biens = Les revendications,
  • Les biens = L’équité + Les dettes.

La présentation de la déclaration des cash-flows:

La déclaration des cash-flows se présente de la manière indiquée dans le tableau suivant:

La Déclaration des Cash-flows de la Société Xfoyles durant la Période Finie 2006
Les Cash-flows des Activités d’exploitation
Les Recettes de caisse du Revenu 3,000 $
Les Paiements au comptant pour les Dépenses -1,000
Le Cash-flow Net des Activités d’Exploitation 2,000
Les Cash-flows des Activités d’Investissement 0
Les Cash-flows des Activités de Financement
Les Recettes de caisse de l’Emprunt 2,000
Les Recettes de caisse des Acquisitions du Capital 5,000
Les Paiements au comptant pour les Distributions -500
Le Cash-flow Net des Activités de Financement 6,50
L’Augmentation Nette de l’Argent comptant 8,500
L’Équilibre Liquide du Commencement 0
L’Équilibre Liquide de la Fin 8,500 $

La déclaration des cash-flows fait appel à la manière optimale au quelle elle recourt toute entreprise pour gérer au mieux son argent comptant au cours d’une phase donnée. Il y a deux termes à retenir dans ce sens: Les afflux liquides et les écoulements liquides.

Les afflux liquides constituent l’ensemble des ressources de l’argent comptant comme les paiements des clients et les acquisitions du capital alors que les écoulements liquides sont les emplois de cet argent pour payer les vendeurs, régler les prêts bancaires et autres.

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